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　　集团股份有限公司2024年年报的问询函》（以下简称“问询函”）（公司部年报问询函〔2025〕第 86 号）的要求ღ★ღ◈，苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称本事务所或者苏亚金诚）对问询函中提到的需要会计师核查并发表明确意见的问题进行了认真核查ღ★ღ◈。现将有关问题的核查情况说明如下ღ★ღ◈：

　　（本回复所引用的财务数据如无特殊说明ღ★ღ◈，以万元为单位ღ★ღ◈；部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上如有差异ღ★ღ◈，系由四舍五入的原因所致）

　　你公司 2023年内控审计报告被出具否定意见ღ★ღ◈，涉及事项包括关联方资金占用未整改到位ღ★ღ◈、违规担保未整改到位等重大缺陷ღ★ღ◈。根据你公司《关于申请撤销退市风险警示及部分其他风险警示暨继续被实施其他风险警示的公告》ღ★ღ◈，公司已在重整过程中规范内部控制体系ღ★ღ◈，完成对否定意见所涉事项的整改ღ★ღ◈，审计机构对你公司2024年度内部控制出具标准无保留意见的《内部控制审计报告》ღ★ღ◈。请你公司ღ★ღ◈：

　　（2）请年审机构说明是否根据《企业内部控制审计指引实施意见》的要求ღ★ღ◈，确定整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量ღ★ღ◈，若是ღ★ღ◈，说明具体运行期间TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈、测试数量ღ★ღ◈、测试方法及结果ღ★ღ◈；若否ღ★ღ◈，请说明整改后控制运行时间是否足够ღ★ღ◈。

　　根据《企业内部控制审计指引实施意见》ღ★ღ◈，如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改ღ★ღ◈，整改后的控制需要运行足够长的时间ღ★ღ◈，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论ღ★ღ◈。注册会计师应当根据控制的性质和与控制相关的风险ღ★ღ◈，合理运用职业判断ღ★ღ◈，确定整改后控制运行的最短期间（或整改后控制的最少运行次数）以及最少测试数量ღ★ღ◈。整改后控制运行的最短期间（或最少运行次数）和最少测试数量参见下表ღ★ღ◈。

　　公司关联方资金占用事项相关内部控制程序主要为资金支付管理及审批流程ღ★ღ◈，针对该事项ღ★ღ◈，我们认为该项内部控制运行频率每天多次ღ★ღ◈，整改后控制运行的最短期间或最少运行次数为 15 天ღ★ღ◈，最少测试数量为 25 次ღ★ღ◈。公司于 2023 年完成对相关内部控制的整改和规范ღ★ღ◈，因此ღ★ღ◈，我们选择整改完成后的所有会计期间即 2024年 1-12 月bifa娱乐ღ★ღ◈，选取了 25 笔样本进行测试ღ★ღ◈。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求ღ★ღ◈，设计和执行了相关程序ღ★ღ◈，针对上述问题我们执行的主要程序以及取得的审计证据如下ღ★ღ◈：

　　（1）了解公司与资金支付管理及审批相关的内部控制措施与制度情况ღ★ღ◈，并记录相关控制活动及控制目标ღ★ღ◈，以及受该控制活动影响的交易类别ღ★ღ◈、账户余额和披露及其认定ღ★ღ◈；了解公司对资金支付等业务环节的控制制度及执行情况ღ★ღ◈； （2）结合公司对资金支付管理及审批业务的控制措施ღ★ღ◈，执行穿行测试ღ★ღ◈，评价内部控制的设计是否合理ღ★ღ◈、是否得到执行ღ★ღ◈；检查付款银行回单ღ★ღ◈、付款审批单及相关合同ღ★ღ◈、发票等单据ღ★ღ◈，测试资金支付管理及审批的全流程ღ★ღ◈；

　　（4）对公司资金支付管理及审批业务相关内部控制执行控制测试ღ★ღ◈，获取整改后关键控制点相关资料并抽样进行检查ღ★ღ◈，评价执行的有效性ღ★ღ◈。

　　公司违规担保事项相关内部控制程序主要为合同审批及印章管理流程ღ★ღ◈，针对该事项ღ★ღ◈，我们认为该项内部控制运行频率为每天多次ღ★ღ◈，整改后控制运行的最短期间或最少运行次数为 15 天ღ★ღ◈，最少测试数量为 25 次ღ★ღ◈。公司于 2023 年完成对相关内部控制的整改和规范ღ★ღ◈，因此ღ★ღ◈，我们选择整改完成后的所有会计期间即 2024年 1-12 月ღ★ღ◈，选取了 25 笔样本进行测试ღ★ღ◈。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求ღ★ღ◈，设计和执行了相关程序ღ★ღ◈，针对上述问题我们执行的主要程序以及取得的审计证据如下ღ★ღ◈：

　　（1）了解公司与合同审批及印章管理相关的内部控制措施与制度情况ღ★ღ◈，并记录相关控制活动及控制目标ღ★ღ◈，以及受该控制活动影响的交易类别ღ★ღ◈、账户余额和披露及其认定ღ★ღ◈；了解公司对公司合同签订ღ★ღ◈、用印审批及登记ღ★ღ◈、印章保管等业务环节的控制制度及执行情况ღ★ღ◈；

　　（2）结合公司对合同审批及印章管理业务的控制措施ღ★ღ◈，执行穿行测试ღ★ღ◈，评价内部控制的设计是否合理ღ★ღ◈、是否得到执行ღ★ღ◈；检查合同及印章审批单ღ★ღ◈、合同台账ღ★ღ◈、用印登记表等单据ღ★ღ◈，测试合同及印章审批及日常管理的全流程ღ★ღ◈；

　　（4）对公司合同审批及印章管理业务相关内部控制执行控制测试ღ★ღ◈，获取整改后关键控制点相关资料并抽样进行检查ღ★ღ◈，评价执行的有效性ღ★ღ◈。

　　综上ღ★ღ◈，公司整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量满足《企业内部控制审计指引实施意见》的要求ღ★ღ◈，我们执行审计程序的结论是相关内部控制运行有效ღ★ღ◈。

　　（3）请年审机构结合问题（2）回复及内控审计中实施的具体程序ღ★ღ◈、获取的审计证据ღ★ღ◈，说明认定相关内部控制非标意见事项已消除的判断依据ღ★ღ◈，对公司出具的内控审计意见是否合理ღ★ღ◈、恰当ღ★ღ◈。

　　除问题（2）回复中执行的内控审计程序外ღ★ღ◈，我们针对公司2024年对以前年度形成的非经营性资金占用ღ★ღ◈、违规担保事项整改执行的审计程序及获取的审计证据如下ღ★ღ◈：

　　（2）获取并检查公司与财务投资人签署的重整投资协议ღ★ღ◈，检查财务投资人捐赠银行回单ღ★ღ◈，确认资金划转日期及金额ღ★ღ◈；

　　（3） 获取并检查公司与产业投资人签署的重整投资协议ღ★ღ◈，确认与解决违规担保问题相关的协议约定及协议生效日期ღ★ღ◈；

　　（4）获取并检查容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于江苏中利集团股份有限公司大股东及其附属企业非经营性资金占用清偿情况的专项说明》ღ★ღ◈；

　　（5）获取并检查上海加宁律师事务所出具的《关于江苏中利集团股份有限公司相关事项之法律意见书》ღ★ღ◈；

　　（6）由审计人员监督企业财务人员登录中国人民银行征信中心官网或基本户开户行网银查询下载电子版信用报告并进行核查ღ★ღ◈，核查是否有为控股股东及其关联方ღ★ღ◈、及其他单位提供担保的情况ღ★ღ◈；

　　（7）查询2023年度报告披露的关联方清单ღ★ღ◈，并向管理层索取最新的关联方清单与银行大额流水客商进行比对ღ★ღ◈，核查大额资金流向客商是否包含控股股东及其关联方ღ★ღ◈；

　　（8）结合预付账款ღ★ღ◈、其他应收款ღ★ღ◈、应收账款等债权类科目的审计ღ★ღ◈，关注往来形成的合理性ღ★ღ◈，判断评价是否存在隐性关联方交易及关联余额ღ★ღ◈。

　　经核查ღ★ღ◈，会计师认为ღ★ღ◈：公司已通过重整计划全部解决了前期非经营性占用资金占用和违规担保事项ღ★ღ◈，2024年度未发生新的非经营性占用资金占用和违规担保事项ღ★ღ◈，相关内部控制运行有效ღ★ღ◈，我们对公司出具的内控审计意见是合理ღ★ღ◈、恰当的ღ★ღ◈。

　　你公司 2023年度财务报表被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告ღ★ღ◈，所涉事项为与持续经营相关的重大不确定性bifa娱乐ღ★ღ◈、关联方资金占用及违规担保事项ღ★ღ◈。

　　根据审计机构《关于公司2023年度审计报告带持续经营相关的重大不确定性与强调事项段的无保留意见涉及事项影响消除情况的审核报告》（以下简称“《专项报告》”）ღ★ღ◈，报告期内公司通过重整引入资金ღ★ღ◈、解决占用担保事项等措施ღ★ღ◈，相关非标意见影响已消除ღ★ღ◈。年审机构对你公司2024年财务会计报告出具标准无保留的审计意见ღ★ღ◈，2024年末净资产为14.2亿元ღ★ღ◈，你公司向本所申请撤销退市风险警示ღ★ღ◈。请你公司ღ★ღ◈：

　　（1）请年审机构逐项说明对上期非标意见涉及事项执行的审计程序ღ★ღ◈、获取的审计证据ღ★ღ◈、得出“非标意见涉及事项影响已消除”结论的具体判断过程及依据ღ★ღ◈，并在前述问题的基础上说明报告期对公司出具的审计意见及《专项报告》结论是否审慎ღ★ღ◈、合理ღ★ღ◈。

　　1. 与持续经营相关的重大不确定性影响已消除的具体判断过程如下ღ★ღ◈： （1）通过破产重整程序ღ★ღ◈，公司的部分债务得以消除ღ★ღ◈， 资产负债率2023年末为107.32%ღ★ღ◈、2024年末为74.44%ღ★ღ◈，2025年一季度末为67.70%ღ★ღ◈，资产负债结构得到显著改善ღ★ღ◈；

　　（2）公司2025 年一季度实现归母净利润-7,700.76万元ღ★ღ◈，与 2024 年一季度净利润-18,687.15万元相比ღ★ღ◈，亏损大幅度收窄ღ★ღ◈，公司经营正在有序恢复ღ★ღ◈。

　　（3）2024年末ღ★ღ◈、2025年一季度末现金及现金等价物余额分别为12,337.94 万元ღ★ღ◈、82,566.32万元ღ★ღ◈，货币资金可以满足生产经营所需ღ★ღ◈；

　　（4）公司债务陆续清偿ღ★ღ◈，公司及管理人积极推动解除对公司资产ღ★ღ◈、银行账户的冻结ღ★ღ◈、保全措施ღ★ღ◈，公司将逐步恢复正常融资能力ღ★ღ◈；

　　（5）2024 年末完成了实际控制人变更ღ★ღ◈，公司治理层和核心管理层人员稳定ღ★ღ◈； 综上ღ★ღ◈，公司于2024年度完成破产重整程序ღ★ღ◈，经营状况及财务状况得到极大改善ღ★ღ◈，核心业务保持稳定ღ★ღ◈，持续经营的重大不确定性已经消除ღ★ღ◈。

　　（1）获取并检查公司破产重整计划ღ★ღ◈，以及与重整相关的《民事裁定书》ღ★ღ◈、重整投资协议等关键性证据ღ★ღ◈，评价破产重整程序对公司持续经营能力的影响ღ★ღ◈； （2）了解公司在财务ღ★ღ◈、经营以及其他方面是否存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况ღ★ღ◈；

　　（3）获取并评价管理层对持续经营作出的评估bifa娱乐ღ★ღ◈，包括考虑管理层作出评估的过程ღ★ღ◈、依据的假设ღ★ღ◈、管理层的应对计划以及管理层的计划在当前的情况下是否可行ღ★ღ◈；询问管理层ღ★ღ◈，是否存在超出评估期间可能对持续经营能力存在重大疑虑的事项或情况ღ★ღ◈；

　　非经营性资金占用及违规担保事项影响已消除的具体判断过程如下ღ★ღ◈： （1）公司ღ★ღ◈、公司子公司分别与相关债权人签署了代为履行协议ღ★ღ◈，同时签署了确认函ღ★ღ◈，确认单方豁免标的债权ღ★ღ◈，该协议自法院裁定受理公司重整日起生效ღ★ღ◈。

　　豁免目的旨在增厚江苏中利公司权益ღ★ღ◈、填补江苏中利因非经营性资金占用而产生的损失ღ★ღ◈，涉及的金额及相关利息共计112,483.48万元ღ★ღ◈。

　　全体财务投资人对江苏中利捐赠款项68,035.71万元ღ★ღ◈，全额以现金形式汇入管理人银行账户TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈。如新发现除已公告并解决的180,519.19万元非经营性资金占用问题ღ★ღ◈，且在重整受理日前已发生的ღ★ღ◈，则由全体财务投资人在各自投资份额内负责解决ღ★ღ◈。

　　2025年1月9日ღ★ღ◈，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于江苏中利集团股份有限公司大股东及其附属企业非经营性资金占用清偿情况的专项说明》ღ★ღ◈，说明公司大股东及其附属企业非经营性资金占用已于2024年6月1日至2024年12月16日期间已全部得到了清偿ღ★ღ◈。

　　（2）2024年12月24日ღ★ღ◈，公司ღ★ღ◈、管理人及产业投资人签署重整投资协议ღ★ღ◈，产业投资人承诺以现金形式就公司为承担违规担保债权清偿责任所实际付出的偿债资源对公司进行补偿ღ★ღ◈。

　　2025年1月8日ღ★ღ◈，上海加宁律师事务所出具了《关于江苏中利集团股份有限公司相关事项之法律意见书》ღ★ღ◈，针对公司关联方资金占用和违规担保问题整改情况发表了专项说明ღ★ღ◈。

　　（2）获取并检查公司与财务投资人签署的重整投资协议ღ★ღ◈，检查财务投资人捐赠银行回单ღ★ღ◈，确认资金划转日期及金额ღ★ღ◈；

　　（3） 获取并检查公司与产业投资人签署的重整投资协议ღ★ღ◈，确认与解决违规担保问题相关的协议约定及协议生效日期ღ★ღ◈；

　　（4）获取并检查容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于江苏中利集团股份有限公司大股东及其附属企业非经营性资金占用清偿情况的专项说明》ღ★ღ◈；

　　（5）获取并检查上海加宁律师事务所出具的《关于江苏中利集团股份有限公司相关事项之法律意见书》ღ★ღ◈。

　　1.中国证券监督管理委员会立案调查事项影响已消除的具体判断过程如下ღ★ღ◈： （1）中国证监会于2024年6月28日下发对公司的《行政处罚决定书》ღ★ღ◈，对相关人员进行了处罚ღ★ღ◈；

　　（2）获取并检查与虚假记载相关的交易数据ღ★ღ◈，与管理层讨论相关交易业务实质ღ★ღ◈，评价公司前次差错更正后的报表是否符合相关业务实质和企业会计准则的规定ღ★ღ◈；

　　（3）提请管理层对前期财务报表追溯重述ღ★ღ◈，评价虚假记载涉及的会计差错更正事项是否准确ღ★ღ◈、完整ღ★ღ◈，评价对审计报告意见类型的影响ღ★ღ◈。

　　公司2023年度财务报表被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告中非标意见涉及事项影响已消除ღ★ღ◈，我们对公司出具的审计意见及《专项报告》结论是审慎ღ★ღ◈、合理的ღ★ღ◈。

　　（2）结合本所《股票上市规则（2025年修订）》第9.3.8条规定ღ★ღ◈，逐项核查并说明你公司是否符合撤销退市风险警示的条件ღ★ღ◈，并逐项说明你公司是否存在第9.3.12条规定的股票终止上市情形ღ★ღ◈。并请你公司结合问询函回复自查并逐项说明你公司是否符合申请撤销对应其他风险警示情形的条件ღ★ღ◈，并自查是否仍存在第9.8.1条中的任一情形ღ★ღ◈。请年审机构ღ★ღ◈、律师核查并发表明意见ღ★ღ◈。

　　（一）经逐项自查ღ★ღ◈，公司认为自身符合申请撤销退市风险警示的条件ღ★ღ◈；不存在《股票上市规则（2025年修订）》（以下简称“《上市规则》”）第 9.3.12 条规定的股票终止上市情形ღ★ღ◈。

　　根据苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 2023 年度审计报告ღ★ღ◈，公司 2023 年度末合并口径经审计净资产为负值ღ★ღ◈，触及《上市规则》第 9.3.1 条的相关规定TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈，公司股票交易被实施退市风险警示ღ★ღ◈。

　　2024年底公司重整计划执行完毕ღ★ღ◈，苏亚金诚对公司 2024 年度财务报告出具了标准无保留意见的《审计报告》ღ★ღ◈，2024年度末归属于母公司的所有者权益为14.20 亿元ღ★ღ◈，公司2024 年度实现营业收入23.58亿元ღ★ღ◈，营业收入扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后为 23.40 亿元ღ★ღ◈。 因此ღ★ღ◈，公司因 2023 年度末合并口径经审计净资产为负值而触及的退市风险警示情形已经消除ღ★ღ◈；且对照《深圳证券交易所股票上市规则》的9.3.1条规定自查ღ★ღ◈，公司亦不存在其他被实施退市风险警示的情形ღ★ღ◈。

　　（一）经审计的利润总额ღ★ღ◈、净利润ღ★ღ◈、 扣除非经常性损益后的净利润三者 孰低为负值ღ★ღ◈，且扣除后的营业收入低 于3亿元ღ★ღ◈。

　　公司2024年度经审计的利润总额为ღ★ღ◈：-11.58 亿元ღ★ღ◈、归母净利润为-11.74 亿元ღ★ღ◈、扣除非经 常性损益后的归母净利润-22.52亿元ღ★ღ◈；营业 收入扣除后金额为23.40 亿元ღ★ღ◈。

　　公司2024年度由苏亚金诚会计师事务所(特 殊普通合伙)出具标准无保留意见的审计报 告（苏亚审〔2025〕118 号）ღ★ღ◈。

　　（四）追溯重述后利润总额ღ★ღ◈、净利润ღ★ღ◈、 扣除非经常性损益后的净利润三者 孰低为负值ღ★ღ◈，且扣除后的营业收入低 于3亿元ღ★ღ◈；或者追溯重述后期末净资 产为负值ღ★ღ◈。

　　公司于2025年4月22日披露了《关于前期 会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编 号ღ★ღ◈：2025-062 ）ღ★ღ◈，公司追溯后均未触及本条 款ღ★ღ◈。

　　公司2024年度由苏亚金诚会计师事务所(特 殊普通合伙)出具标准无保留意见的内部控 制审计报告（苏亚审内〔2025〕3号）ღ★ღ◈。

　　（六）未按照规定披露内部控制审计 报告ღ★ღ◈，因实施完成破产重整ღ★ღ◈、重组上 市或者重大资产重组按照有关规定 无法披露的除外ღ★ღ◈。

　　公司已于2025年4月22日披露了ღ★ღ◈，由苏亚 金诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具的 标准无保留意见的内部控制审计报告（苏亚 审内〔2025〕3号）

　　公司已于2025年4月22日披露了公司2024 年度报告ღ★ღ◈，全体董事ღ★ღ◈、监事及高级管理人员 保证年度报告内容的真实ღ★ღ◈、准确ღ★ღ◈、完整ღ★ღ◈。

　　公司已于2025年1月8日披露了《关于申 请撤销部分退市风险警示及部分其他风险 警示暨继续被实施退市风险警示及其他风 险警示的公告》（公告编号ღ★ღ◈：2025-002）ღ★ღ◈；2025 年 4月 22日披露了《关于申请撤销退市风 险警示及部分其他风险警示暨继续被实施 退市风险警示及其他风险警示的公告》（公

　　告编号ღ★ღ◈：2025-057）ღ★ღ◈。 公司已向深交所递交了《关于撤销对公司股 票交易退市风险警示的申请》ღ★ღ◈。

　　公司已于2025年4月21日向深交所递交了 《关于撤销对公司股票交易退市风险警示 的申请》ღ★ღ◈，深交所正在审核中ღ★ღ◈。

　　（二）经公司自查ღ★ღ◈，公司符合申请撤销对应的其他风险警示情形的条件ღ★ღ◈，仍存在第9.8.1条第（八）款被实施其他风险警示的情形ღ★ღ◈，自查具体情况如下ღ★ღ◈：

　　公司存在的以前年度的资金占用情况ღ★ღ◈，已在 2024年 12月底通过重整计划执行完毕得以 解决ღ★ღ◈，截至2024年12月31日ღ★ღ◈，公司不存在 资金占用的情形ღ★ღ◈。

　　公司存在的以前年度的违规担保事项ღ★ღ◈，已在 2024年 12月底通过重整计划执行完毕ღ★ღ◈，由 产业投资人按照重整协议约定的兜底方式获 得妥善解决ღ★ღ◈。

　　（四）最近一个会计年度财务报告内 部控制被出具无法表示意见或者否 定意见的审计报告ღ★ღ◈，或者未按照规定 披露财务报告内部控制审计报告ღ★ღ◈；

　　公司2024年度由苏亚金诚会计师事务所(特 殊普通合伙)出具标准无保留意见的内部控 制审计报告（苏亚审内〔2025〕3号）ღ★ღ◈，并 于2025年4月22日披露ღ★ღ◈。

　　（七）最近三个会计年度扣除非经常 性损益前后净利润孰低者均为负值ღ★ღ◈， 且最近一个会计年度审计报告显示 公司持续经营能力存在不确定性ღ★ღ◈；

　　公司2022年ღ★ღ◈、2023年ღ★ღ◈、2024年扣除非经常 性损益前后净利润孰低者分别为ღ★ღ◈：-7.47亿 元ღ★ღ◈、-14.96亿元ღ★ღ◈、-22.52亿元ღ★ღ◈。公司2024 年度审计报告意见为标准无保留的审计意 见ღ★ღ◈。

　　（八）根据中国证监会行政处罚事先 告知书载明的事实ღ★ღ◈，公司披露的年度 报告财务指标存在虚假记载ღ★ღ◈，但未触

　　公司于2024年5月13日收到中国证券监督 管理委员会做出的《行政处罚及市场禁入事 先告知书》ღ★ღ◈，于2024年7月5日收到中国证

　　及本规则第 9.5.2条第一款规定情 形ღ★ღ◈，前述财务指标包括营业收入ღ★ღ◈、利 润总额ღ★ღ◈、净利润ღ★ღ◈、资产负债表中的资 产或者负债科目ღ★ღ◈；

　　券监督管理委员会于2024年6月28日做出 的《行政处罚决定书》ღ★ღ◈，尚未满足《上市规 则》9.8.8条第二款之要求“自中国证监会 作出行政处罚决定书之日起已满十二个 月ღ★ღ◈。” 公司已就相关事项于2025年4月22日披露 了《关于前期会计差错更正及追溯调整的公 告》ღ★ღ◈。

　　（九）最近一个会计年度净利润为正 值ღ★ღ◈，且合并报表ღ★ღ◈、母公司报表年度末 未分配利润均为正值的公司ღ★ღ◈，其最近 三个会计年度累计现金分红金额低 于最近三个会计年度年均净利润的 30%ღ★ღ◈，且最近三个会计年度累计现金 分红金额低于5000万元ღ★ღ◈；

　　公司 2024 年度经审计的归母净利润为- 11.74 亿元ღ★ღ◈，且合并报表ღ★ღ◈、母公司报表年度 末未分配利润均为负值ღ★ღ◈，根据相关规定ღ★ღ◈，公 司不满足进行现金分红的条件ღ★ღ◈。

　　公司按相关规则进行信息披露ღ★ღ◈，且通过业绩 说明会ღ★ღ◈、互动易等方式与投资者保持交流ღ★ღ◈， 向广大投资者公开ღ★ღ◈、公平ღ★ღ◈、公正地展示公司 各方面的情况ღ★ღ◈。公司经营合法ღ★ღ◈，以前年度存 在的违规问题已通过重整计划执行得以妥善 解决ღ★ღ◈。公司不存在投资者难以判断公司前景ღ★ღ◈， 投资权益可能受到损害的其他情形ღ★ღ◈。

　　综上所述ღ★ღ◈，经过逐项自查ღ★ღ◈，公司符合撤销退市风险警示的条件ღ★ღ◈，不存在股票终止上市的情形ღ★ღ◈，符合撤销部分其他风险警示的条件ღ★ღ◈，并被继续实施其他风险警示bifa娱乐ღ★ღ◈。

　　（1）查阅深圳证券交易所《股票上市规则（2025年修订）》第 9.3.8 条ღ★ღ◈、9.3.12条规定的股票终止上市情形的各项规定内容ღ★ღ◈，结合我所出具的 2024年度审计报告ღ★ღ◈，将相关财务数据或财务指标ღ★ღ◈、审计报告意见类型ღ★ღ◈，以及公司 2024年度报告披露情况和公司申请退市风险警示文件资料等与股票终止上市情形的各项规定内容进行比对ღ★ღ◈，分析是否存在股票终止上市情形ღ★ღ◈；

　　（2）查阅深圳证券交易所《股票上市规则（2025年修订）》9.8.1条规定的股票交易实施其他风险警示的情形的各项规定内容ღ★ღ◈，逐项与公司实际情况进行经核查ღ★ღ◈，会计师认为公司不存在深圳证券交易所《股票上市规则（2025年修订）》第 9.3.12条规定的股票终止上市情形ღ★ღ◈；公司因存在 2023年度财务报告内部控制被出具否定意见的审计报告ღ★ღ◈、近三年连续亏损且2023年度财务报告出具了带持续经营能力重大不确定性段落的无保留意见的审计报告而触及的其他风险警示情形已经消除ღ★ღ◈，公司符合申请撤销对应的其他风险警示情形的条件ღ★ღ◈，但仍存在第9.8.1条第（八）款被实施其他风险警示的情形ღ★ღ◈。

　　你公司披露的《关于 2024年度各类资产减值及核销的公告》显示ღ★ღ◈，报告期你公司计提存货跌价损失ღ★ღ◈、固定资产减值损失等资产减值及信用减值损失合计14.52亿元ღ★ღ◈。合并财务报表项目注释中ღ★ღ◈，你公司未对报告期信用减值损失计提ღ★ღ◈、资产减值损失进行解释说明ღ★ღ◈。请你公司ღ★ღ◈：

　　（2）补充披露本次计提信用减值损失ღ★ღ◈、资产减值损失的详细内容及金额ღ★ღ◈，结合相应客户偿债能力的具体变化情况ღ★ღ◈，补充披露计提信用减值损失/资产减值损失的具体依据ღ★ღ◈，计提金额的确认方法及合理性ღ★ღ◈，并说明以前年度信用减值损失/资产减值损失计提是否充分ღ★ღ◈、合理ღ★ღ◈。请年审机构核查并发表明确意见ღ★ღ◈。

　　公司于2016年投资建设铁岭中晖新能源白旗寨20MW光伏电站项目（以下简称“铁岭中晖项目”）ღ★ღ◈，实际总装机容量20.0692MW（组件容量）ღ★ღ◈，于2016年12月15日并网发电ღ★ღ◈。

　　2022年ღ★ღ◈，根据三部委联合下发的补贴自查工作通知ღ★ღ◈，公司经自查后发现铁岭中晖项目存在“批小建大”问题ღ★ღ◈，即该项目备案容量 20MWღ★ღ◈，纳入规模容量20MWღ★ღ◈，实际并网组件容量20.0692MWღ★ღ◈，逆变器容量20.4MWღ★ღ◈。因此ღ★ღ◈，铁岭中晖项目未被纳入2022年公示的合格项目清单（2022年10月28日《关于公示第一批可再生能源发电补贴核查确认的合规项目清单的公告》TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈，合规率约12.07%）ღ★ღ◈，相应的补贴款被停止拨付ღ★ღ◈。

　　2023年公司根据自查工作进行整改和规范ღ★ღ◈，公司原管理层认为补贴款仍存在收回的可能性主要基于ღ★ღ◈：1）项目自查存在的“批小建大”实际上不是严重的违规问题ღ★ღ◈，光伏项目实际搭建中无法做到实际组件容量与备案容量完全精准一致ღ★ღ◈，存在小幅偏差属于正常现象ღ★ღ◈；2）暂无官方通知表明除2022年10月28日公示的第一批合规项目清单外ღ★ღ◈，不会再有第二批合规项目清单公示ღ★ღ◈，且当时市场环境下ღ★ღ◈，大多数企业普遍对国补持乐观态度ღ★ღ◈；3）被停止拨付的时间仅1年左右ღ★ღ◈。

　　2024年ღ★ღ◈，为防范相关风险ღ★ღ◈，体现更为谨慎的财务信息TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈，公司管理层审慎分析相关应收款ღ★ღ◈，综合考虑到1）已持续2年多未收到国补回款ღ★ღ◈，且多次与主管部门沟通无果ღ★ღ◈；2）目前光伏行业市场整体的变化和供求关系ღ★ღ◈、各地区财政实力ღ★ღ◈、国家对光伏行业的扶持力度等因素ღ★ღ◈；3）2022年新能源项目第一轮合规名单通过率较低ღ★ღ◈，计提了相应的减值ღ★ღ◈。

　　注2ღ★ღ◈：公司与客户（指上表中客户四-客户十ღ★ღ◈，属于同一控制下）存在多项业务合作ღ★ღ◈，双方存在未结清款项的主要原因ღ★ღ◈：1）根据合同约定ღ★ღ◈，客户收到国补款后支付公司相应的EPC工程款ღ★ღ◈，客户实际未收到国补款ღ★ღ◈；2）因质量问题ღ★ღ◈、房产证未办理ღ★ღ◈，客户从应付公司的工程款中扣除相应金额ღ★ღ◈。

　　2023年公司原管理层对与国补挂钩的 EPC项目计提较少减值ღ★ღ◈，主要基于ღ★ღ◈：1）项目问题系“批小建大”ღ★ღ◈、“并网容量不足”ღ★ღ◈、“以少代全”等不属于严重的违规问题ღ★ღ◈；2）客户反馈与国网部门沟通良好ღ★ღ◈，无明显迹象表明无法通过下一轮核查ღ★ღ◈；3）被停止拨付的时间仅1年左右ღ★ღ◈，且当时市场环境下ღ★ღ◈，大多数企业普遍对国补持乐观态度ღ★ღ◈。

　　2024年末ღ★ღ◈，公司综合考虑多方面因素的影响（同注1）ღ★ღ◈，为防范相关风险ღ★ღ◈，体现更为谨慎的财务信息ღ★ღ◈，公司管理层审慎分析了相关应收款ღ★ღ◈，同时兼顾因国补停止发放ღ★ღ◈，公司可能存在面临额外赔偿的可能性ღ★ღ◈，故对上述应收款全额计提坏账准备ღ★ღ◈。

　　注3ღ★ღ◈：属于地产项目客户ღ★ღ◈，与公司合作时间约5-8年ღ★ღ◈。客户自2022年起因资金周转困难ღ★ღ◈，出现未能按期支付的情况ღ★ღ◈，但直至2023年末仍陆续支付部分货款ღ★ღ◈。2024年ღ★ღ◈，客户已被列入失信被执行人ღ★ღ◈，无力支付货款且拖欠时间较久ღ★ღ◈，预计难以追回ღ★ღ◈。

　　注4ღ★ღ◈：公司与客户（指上表中客户十三-客户十六ღ★ღ◈，属于同一控制下）存在多项业务合作ღ★ღ◈，双方款项未结清主要原因ღ★ღ◈：1）公司未实缴应承担的相关税费ღ★ღ◈、林地占用费ღ★ღ◈、房产税等ღ★ღ◈；2）未如期办理土地证ღ★ღ◈、房产证及因此可能导致的额外处罚费用ღ★ღ◈；3）部分消缺事项产生的影响ღ★ღ◈。上述主要事项发生于2024年ღ★ღ◈，客户通过函件ღ★ღ◈、电话等方式告知公司ღ★ღ◈，要求公司作出相应的赔偿ღ★ღ◈。经公司估算ღ★ღ◈，预计赔偿占应收账款余额约91%ღ★ღ◈，综合考虑到资金成本及其他尚未发现的费用ღ★ღ◈、损失等事项影响ღ★ღ◈，基于谨慎考虑ღ★ღ◈，公司将该批应收账款全额计提坏账准备ღ★ღ◈。

　　3ღ★ღ◈、2024年度计提其他应收款坏账损失24,258.82万元ღ★ღ◈，主要情况如下ღ★ღ◈： 单位ღ★ღ◈：人民币万元

　　注2ღ★ღ◈：苏州腾晖进入破产重整程序ღ★ღ◈，供应商二作为债权人向管理人申报的债权经裁定后未能足额受偿ღ★ღ◈，其有权扣除公司原支付的业务保证金ღ★ღ◈。公司无法收回上述保证金ღ★ღ◈，故全额计提坏账准备ღ★ღ◈。

　　（1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货ღ★ღ◈，在正常生产经营过程中ღ★ღ◈，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额ღ★ღ◈，确定其可变现净值ღ★ღ◈。

　　（2）需要经过加工的材料存货ღ★ღ◈，在正常生产经营过程中ღ★ღ◈，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本ღ★ღ◈、估计的销售费用和相关税费后的金额ღ★ღ◈，确定其可变现净值ღ★ღ◈。

　　（3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货ღ★ღ◈，其可变现净值以合同价格为基础计算ღ★ღ◈；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的ღ★ღ◈，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算ღ★ღ◈。

　　（4）为生产而持有的材料等ღ★ღ◈，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的ღ★ღ◈，该材料仍然按照成本计量ღ★ღ◈；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的ღ★ღ◈，该材料按照可变现净值计量ღ★ღ◈。

　　注2ღ★ღ◈：光伏组件各类型产品市价同比下降幅度约21%-33%ღ★ღ◈。（市价数据来源于INFOLINK）ღ★ღ◈。

　　注3ღ★ღ◈：电站开发产品中规模较大的电站发电收入受国家补贴影响ღ★ღ◈，基于客观情况判断（详见本题（2）回复中第2点注1的因素）ღ★ღ◈，2023年相关电站不存在减值迹象ღ★ღ◈，未聘请评估公司进行减值测试ღ★ღ◈。2024年ღ★ღ◈，为防范相关风险ღ★ღ◈，体现更为谨慎的财务信息ღ★ღ◈，公司管理层聘请评估机构对被投资单位账面净资产的公允价值进行评估ღ★ღ◈。受国补ღ★ღ◈、回收周期ღ★ღ◈、折现率等影响ღ★ღ◈，电站开发产品发生减值ღ★ღ◈，公司计提了相应的存货跌价准备ღ★ღ◈。

　　2023年度ღ★ღ◈，经公司原管理层审慎分析ღ★ღ◈，认为序号1中的2条电池片生产线设备因处于闲置状态出现明显减值迹象ღ★ღ◈，公司原管理层聘请评估师进行减值测试并根据评估报告计提了减值准备ღ★ღ◈。

　　序号1及序号2中其他光伏资产组不存在明显的减值迹象ღ★ღ◈，主要基于ღ★ღ◈：1）资产组的价格未发生大幅下跌ღ★ღ◈；2）光伏行业未发生显著的市场环境变化ღ★ღ◈，光伏组件毛利同比差异较小ღ★ღ◈，行业内盈利企业的比重较大ღ★ღ◈；3）市场利率未发生显著的变化ღ★ღ◈，不足以影响资产预计未来现金流量现值折现率的变化ღ★ღ◈；4）资产未闲置ღ★ღ◈、生产技术未过时ღ★ღ◈，公司处于破产重整ღ★ღ◈，受运营资金紧张ღ★ღ◈、债务缠身等多重因素的影响ღ★ღ◈，营收规模有所下降ღ★ღ◈，但仍具有一定规模ღ★ღ◈，毛利同比趋于稳定ღ★ღ◈。

　　2023年度ღ★ღ◈，经公司原管理层审慎分析ღ★ღ◈，认为序号3光纤ღ★ღ◈、光棒资产组不存在明显的减值迹象ღ★ღ◈，主要原因如下ღ★ღ◈：

　　青海中利主要生产销售的产品是光纤ღ★ღ◈、光棒ღ★ღ◈，其中在建工程项目主要用来生产光棒（光纤的上游产品）ღ★ღ◈。前期受5G建设速度ღ★ღ◈、网络覆盖率不及预期的影响,光纤ღ★ღ◈、光棒市场需求量未出现大幅增长ღ★ღ◈，但随着行业产能的大幅扩张ღ★ღ◈，行业竞争进一步加剧ღ★ღ◈。2020年主材光纤ღ★ღ◈、光棒价格较 2019 年相比普遍下降约 30%-50%ღ★ღ◈，毛利率同步发生显著下降ღ★ღ◈，该项目于2020年出现明显减值迹象ღ★ღ◈，公司于当年聘请了第三方评估机构进行减值测试并计提减值损失ღ★ღ◈。

　　2021年至2023年ღ★ღ◈，光纤市场环境较前期相比未发生重大不利变化ღ★ღ◈，同时为该在建工程所采购的主要生产设备和附属设施等的市场价格未发生重大变化ღ★ღ◈。青海中利光棒生产设备产能利用率逐年提高ღ★ღ◈，2023年光棒产能利用率达 92%ღ★ღ◈，该在建工程不存在不满足市场需求的情况ღ★ღ◈，2021年至2023年期间未出现进一步减值迹象ღ★ღ◈。

　　2024年末ღ★ღ◈，序号1ღ★ღ◈，2光伏资产组存在减值迹象ღ★ღ◈，主要基于ღ★ღ◈：1）大部分资产组处于停工状态ღ★ღ◈；2）光伏电池及组件在报告期内平均价格跌幅超30%ღ★ღ◈；3）技术更新迭代ღ★ღ◈，TOPCon技术代替PERC技术成为市场主流ღ★ღ◈，资产组较多为PERC技术ღ★ღ◈。

　　2024年末ღ★ღ◈，序号3光纤ღ★ღ◈、光棒资产组存在减值迹象ღ★ღ◈，主要基于ღ★ღ◈：1）2024年ღ★ღ◈，相关市场发生变化ღ★ღ◈。随着运营商网络建设高峰期已过ღ★ღ◈，5G建设推进未达预期ღ★ღ◈，导致国内光纤光缆等产能进一步过剩ღ★ღ◈，光纤ღ★ღ◈、光棒销售价格较 2023 年下降 36%左右ღ★ღ◈，毛利率由10%下滑至-53%ღ★ღ◈；2）受公司破产重整影响ღ★ღ◈，销售订单承接大幅受限ღ★ღ◈，产能利用率大幅下滑ღ★ღ◈，同比下滑比例约61%ღ★ღ◈，客户流失严重ღ★ღ◈；3）相关在建工程受整体市场低迷ღ★ღ◈、资金紧张等多重影响ღ★ღ◈，调试不及预期ღ★ღ◈，未按预期转固ღ★ღ◈。

　　本次对于上述资产减值损失的确定依据为厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司出具的《江苏中利集团股份有限公司及其17家下属子公司拟资产减值测试涉及的相关设备资产组资产评估报告》（嘉学评估评报字〔2025〕8310015号）及《青海中利光纤技术有限公司拟资产减值测试涉及的设备资产组资产评估报告》（嘉学评估评报字〔2025〕8310037号）ღ★ღ◈，根据资产评估报告ღ★ღ◈，对上述资产进行资产减值测试的确认方法ღ★ღ◈。

　　对上表序号1ღ★ღ◈、2光伏设备资产组采用公允价值减处置费用后的净额确定资产组的可收回金额ღ★ღ◈，截至本次评估基准日ღ★ღ◈，该资产组基本处于停工状态ღ★ღ◈。根据公司对于市场 的预测ღ★ღ◈，目前复工时间尚未明确ღ★ღ◈，在此情况下ღ★ღ◈，难以对资产组涉及的相关业务作出可靠的盈利预测ღ★ღ◈。因此ღ★ღ◈，按会计准则和评估准则的相关规定ღ★ღ◈，不适宜采用现金流量折现法进行评估ღ★ღ◈。故本次对委估范围内各项资产分别采用市场途径进行评估ღ★ღ◈，并将各资产的评估值进行加总计算ღ★ღ◈，从而得出资产组的公允价值ღ★ღ◈。

　　在此基础上ღ★ღ◈，扣除相应的处置费用ღ★ღ◈，即确定公允价值减处置费用的净额ღ★ღ◈，进而确定上述光伏设备资产组的可收回金额ღ★ღ◈。

　　对上表序号3光纤ღ★ღ◈、光棒资产组采用现金流量折现法确定资产组的可收回金额ღ★ღ◈，考虑到该部分资产为光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组ღ★ღ◈，未发现有该资产组在公平交易中的销售协议价格ღ★ღ◈；也未发现存在一个与该资产组相同的活跃交易市场ღ★ღ◈；也缺乏或难以取得同行业类似资产组的最近交易价格或者结果ღ★ღ◈。因此ღ★ღ◈，难以按照企业会计准则的前述要求利用“资产组可收回金额=资产组在公平交易中销售协议价格-可直接归属于该资产组处置费用”或“资产组可收回金额=资产组的市场价格或资产组的买方出价-该资产组处置费用”或“参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果ღ★ღ◈，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额”等方法直接确定资产组可收回金额ღ★ღ◈。

　　但按照《企业会计准则第39号——公允价值计量》的规定ღ★ღ◈，可以采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术来估算光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组的公允价值ღ★ღ◈，再考虑合理的处置费用扣除后ღ★ღ◈，得到该资产组可收回金额ღ★ღ◈。

　　本次评估中ღ★ღ◈，由于光纤ღ★ღ◈、光棒资产的市场交易各有特点ღ★ღ◈，可比性较差ღ★ღ◈，修正参数缺乏ღ★ღ◈，缺乏同行业类似资产组的最近交易价格或者结果ღ★ღ◈。并基于企业对资产组预计的使用安排ღ★ღ◈、经营规划及盈利预测ღ★ღ◈，假设相关经营情况继续保持ღ★ღ◈，且企业处于行业正常经营管理能力水平ღ★ღ◈，没有市场因素或者其他因素表明市场参与者按照其他方式使用该资产可以实现价值最大化bifa娱乐ღ★ღ◈，通常认为光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组的预计未来净现金流量现值与公允价值并不存在明显差异ღ★ღ◈。在考虑资产组处置费用的情况下ღ★ღ◈，光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组的预计未来净现金流量现值则会大于等于公允价值减去处置费用的净额ღ★ღ◈。因此ღ★ღ◈，按会计准则和评估准则的相关规定ღ★ღ◈，本次评估采用现金流折现法确定光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组预计未来现金流量的现值ღ★ღ◈，进而确定光纤ღ★ღ◈、光棒设备资产组的可收回金额ღ★ღ◈。

　　本次基于《企业会计准则第 8 号——资产减值》以及《企业会计准则应用指南汇编（2024）——第九章 资产减值》等的相关要求ღ★ღ◈，采用公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值的一种或两种方法ღ★ღ◈，并按照孰高原则ღ★ღ◈，同时结合相关资产组的使用及运营状况综合确定其可收回金额具备合理性ღ★ღ◈。

　　综上ღ★ღ◈，公司计提信用减值损失ღ★ღ◈、资产减值损失均基于企业会计准则相关要求并结合公司整体运营状况综合研判的结果ღ★ღ◈，2024年及以前年度计提充分ღ★ღ◈、合理ღ★ღ◈。

　　（3）获取并复核管理层对存在减值迹象的资产或资产组的可回收金额估计明细表ღ★ღ◈，判断管理层在做出会计估计时采用的关键参数的合理性ღ★ღ◈，主要包括: ①评价外部评估专家的独立性和专业胜任能力ღ★ღ◈，以及减值测试方法选取的适当性ღ★ღ◈；②测试管理层减值测试所依据的基础数据ღ★ღ◈，包括利用外部评估专家评估减值测试中所采用关键假设及关键参数选取的合理性ღ★ღ◈；

　　（3）查询原材料和产成品价格变动情况ღ★ღ◈，了解原材料和产成品价格的走势ღ★ღ◈，分析存货可能产生跌价的风险ღ★ღ◈；

　　（5）获取存货跌价准备计算表ღ★ღ◈，检查是否按相关会计政策执行ღ★ღ◈，执行存货减值重新计算程序ღ★ღ◈，检查存货跌价准备金额是否准确ღ★ღ◈，评价存货跌价准备计提是否充分ღ★ღ◈；

　　（1）对江苏中利应收款项管理ღ★ღ◈、坏账准备计提相关的内部控制设计合理性及运行有效性进行评价和测试ღ★ღ◈；

　　（2）了解和评估应收款项坏账准备政策ღ★ღ◈，分析应收款项预期信用损失计提的准确性ღ★ღ◈。对于按组合计提坏账的应收款项ღ★ღ◈，复核管理层对组合的划分依据ღ★ღ◈，评估其对未来经济状况的预测以及对不同组合估计预期信用损失率的合理性ღ★ღ◈，关注应收款项逾期情况ღ★ღ◈、逾期应收款项期后回款情况以及历史上实际发生坏账金额等关键信息ღ★ღ◈。

　　（4）选取按单项计提坏账准备的应收款项ღ★ღ◈，测试其可收回性ღ★ღ◈。在评估应收款项可收回性时ღ★ღ◈，检查相关支持性证据ღ★ღ◈，包括客户资信状况ღ★ღ◈、抵押或质押物状况ღ★ღ◈、提供的担保措施ღ★ღ◈、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况ღ★ღ◈，并复核其合理性ღ★ღ◈； （5）分析应收款项的账龄和客户信誉情况ღ★ღ◈，并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况ღ★ღ◈，再次评价应收款项坏账准备计提的合理性ღ★ღ◈；

　　经核查ღ★ღ◈，会计师认为ღ★ღ◈：公司2024年度及以前年度计提信用减值损失/资产减值损失充分ღ★ღ◈、合理ღ★ღ◈，符合企业会计准则的规定ღ★ღ◈。

　　年报显示ღ★ღ◈，你公司 2024年实现境外业务收入 9.48亿元ღ★ღ◈，占年度营业收入40.21%ღ★ღ◈，报告期末你公司货币资金余额为19.37亿元ღ★ღ◈，其中存放在境外的款项总额为0.35亿元ღ★ღ◈。请你公司ღ★ღ◈：

　　（3）请年审会计师说明对上市公司境外收入真实性ღ★ღ◈、境外存款真实性及安全性所执行的审计程序及获取的审计证据ღ★ღ◈、覆盖范围及比例ღ★ღ◈，并提供结论性意见ღ★ღ◈。

　　（1）了解与境外业务收入确认相关的关键内部控制ღ★ღ◈，并执行控制测试ღ★ღ◈，评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性ღ★ღ◈；

　　（2）取得并查阅公司境外业务收入确认会计政策ღ★ღ◈，结合公司销售模式ღ★ღ◈、相关交易合同条款ღ★ღ◈，检查合同约定的控制权转移时间点及付款方式等ღ★ღ◈，评价境外业务收入确认时点是否符合公司实际经营情况和业务特点ღ★ღ◈，是否符合企业会计准则的规定ღ★ღ◈；

　　（3）获取境外业务营业收入明细表ღ★ღ◈、应收账款明细表ღ★ღ◈，复核加计是否正确ღ★ღ◈，并与年度报告境外业务收入金额核对是否相符;

　　（4）获取主要境外客户的大额销售合同ღ★ღ◈，按照不同的外销交易模式检查合同执行情况ღ★ღ◈，包括检查合同审批单ღ★ღ◈、合同主要条款ღ★ღ◈、报关单ღ★ღ◈、货运提单ღ★ღ◈、客户签收单与收入确认相关的关键单据是否齐全ღ★ღ◈、信息是否一致ღ★ღ◈；

　　（5）对境外客户实施函证程序ღ★ღ◈，核查收入的线）检查主要境外客户的销售回款ღ★ღ◈，关注付款方信息是否与账面记载的客户信息一致ღ★ღ◈；

　　（7）获取资产负债表日前后境外业务收入的明细账及物流台账ღ★ღ◈，根据不同的外销交易模式选取样本实施截止测试ღ★ღ◈，检查并核对货运提单ღ★ღ◈、报关单ღ★ღ◈、签收单等支持性文件ღ★ღ◈，评价收入是否被记录于恰当的会计期间ღ★ღ◈；

　　2024年度ღ★ღ◈，江苏中利境外营业收入为9.48亿元ღ★ღ◈，我们审计范围覆盖了7.16亿元ღ★ღ◈，覆盖比例为75.58%ღ★ღ◈；其中函证程序回函金额为6.38亿元ღ★ღ◈，细节测试金额（已剔除与回函确认重复部分）为0.78亿元ღ★ღ◈。

　　2.我们对上市公司境外存款真实性及安全性执行的审计程序及获取的审计证据TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈、覆盖范围及比例如下ღ★ღ◈：

　　（1）了解和评价与货币资金相关内部控制的设计和运行的有效性ღ★ღ◈； （2）对境外库存现金执行监盘程序ღ★ღ◈；

　　（3）对境外货币资金实施函证程序ღ★ღ◈，检查银行回函ღ★ღ◈，编制函证结果汇总表ღ★ღ◈；调查回函不符事项ღ★ღ◈，确定是否表明存在错报ღ★ღ◈；对未回函的银行账户ღ★ღ◈，实施替代程序ღ★ღ◈；

　　（4）获取并检查主要境外银行2024年银行对账单ღ★ღ◈，检查交易发生信息及期末余额是否与账面记录一致;

　　(5) 获取并检查主要境外存款存放银行的经营业务ღ★ღ◈、经营规模等背景信息ღ★ღ◈，以了解境外存款的安全性ღ★ღ◈。

　　截至2024年12月31日ღ★ღ◈，江苏中利存放在境外的货币资金余额为3,534.04万元ღ★ღ◈， 其中库存现金为7.81万元ღ★ღ◈，均执行监盘程序ღ★ღ◈；银行存款为3,526.23万元ღ★ღ◈，均获取并检查银行对账单ღ★ღ◈，发函金额为2,797.60万元ღ★ღ◈，占比为79.34%ღ★ღ◈，其中回函确认金额为168.15万元ღ★ღ◈，存放于新加坡华侨银行的2,629.45万元银行存款未回函ღ★ღ◈，由于未将相关子公司作为重要组成部分ღ★ღ◈，针对未回函部分ღ★ღ◈，我们执行了如下替代程序ღ★ღ◈：①获取并检查相关银行账户全年对账单ღ★ღ◈，并将其与企业银行存款日记账逐笔核对ღ★ღ◈；②获取并检查相关子公司境外审计师的询证函回函信息ღ★ღ◈，并将其与对期末对账单余额ღ★ღ◈、期末账面余额进行核对ღ★ღ◈。

　　（1）提供报告期内前十名客户的名称ღ★ღ◈，说明向上述客户销售的具体产品ღ★ღ◈，并说明近三年主要客户是否发生重大变化ღ★ღ◈，如是ღ★ღ◈，请说明变化的原因ღ★ღ◈。

　　经核查ღ★ღ◈，公司的特种线缆业务主要研发ღ★ღ◈、生产及销售通信电源用阻燃耐火软电缆ღ★ღ◈，舰船用电缆ღ★ღ◈、高铁用电缆TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈、光伏/风电新能源线缆ღ★ღ◈、电力储能系统用电池连接电缆ღ★ღ◈、UL电子线缆ღ★ღ◈、数据线缆ღ★ღ◈、液冷电缆等产品ღ★ღ◈。公司2022年10月将从事通信电缆业务的重要子公司广东中德电缆有限公司股权进行转让ღ★ღ◈，导致客户三十五及客户四十自2023年起不再为公司主要客户ღ★ღ◈。除此之外ღ★ღ◈，线缆业务的客户群体均未发生重大变化ღ★ღ◈。

　　光伏板块ღ★ღ◈：腾晖光伏主要致力于电池片ღ★ღ◈、组件研发ღ★ღ◈、生产及销售ღ★ღ◈，并协同光伏电站开发建设及运维ღ★ღ◈。以自主电池片及组件制造为核心业务ღ★ღ◈，以代工电池片及组件生产作为产能补充ღ★ღ◈。受大环境影响及自身经营资金紧张ღ★ღ◈，腾晖光伏在自主生产业务和委托加工业务的基础上增加了受托加工业务ღ★ღ◈，从而导致近三年的主要客户群体有所变化ღ★ღ◈。

　　（2）核查并说明上述客户是否与你公司ღ★ღ◈、公司董事ღ★ღ◈、监事ღ★ღ◈、高级管理人员ღ★ღ◈、5%以上股东ღ★ღ◈、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系ღ★ღ◈。

　　经公司自查ღ★ღ◈，上述客户与公司ღ★ღ◈、公司董事ღ★ღ◈、监事ღ★ღ◈、高级管理人员ღ★ღ◈、5%以上股东ღ★ღ◈、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系ღ★ღ◈。

　　（3）结合你公司与上述十名客户历史合作情况ღ★ღ◈，说明是否存在客户ღ★ღ◈、供应商重叠的情况ღ★ღ◈，如是ღ★ღ◈，请说明原因及合理性ღ★ღ◈。

　　1.获取并检查公司2022至2024年度前十名客户交易明细ღ★ღ◈，包括前十名客户的名称ღ★ღ◈、具体产品ღ★ღ◈、交易金额等信息ღ★ღ◈；

　　3.通过公开信息查询ღ★ღ◈，检查2024年度前十名客户的背景信息ღ★ღ◈，核查是否与公司ღ★ღ◈、公司董事ღ★ღ◈、监事ღ★ღ◈、高级管理人员ღ★ღ◈、5%以上股东ღ★ღ◈、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系ღ★ღ◈；

　　4.获取并检查相关董事TIKTOK黄版破解ღ★ღ◈、监事ღ★ღ◈、高级管理人员与前十大客户关联关系的说明ღ★ღ◈； 5.获取并检查 2024年度供应商清单ღ★ღ◈，与 2024年度前十大客户明细进行比对ღ★ღ◈，同时将2024年度前十大客户与账面采购记录进行核对ღ★ღ◈，以核查是否存在客户和供应商重叠的情形ღ★ღ◈。

　　公司近三年主要客户发生变化具有合理性ღ★ღ◈；2024年度前十名客户与公司ღ★ღ◈、公司董事ღ★ღ◈、监事ღ★ღ◈、高级管理人员ღ★ღ◈、5%以上股东ღ★ღ◈、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系ღ★ღ◈；2024年度前十名客户与公司供应商不存在重叠的情况ღ★ღ◈。必发bf88官网ღ★ღ◈，bifa必发唯一ღ★ღ◈！bifa·必发(中国)唯一官方网站ღ★ღ◈。